Wenn Sie ein CommSec-Optionskonto beantragen, werden Sie aufgefordert, eine Trading-Ebene basierend auf Ihrer bisherigen Optionen-Trading-Erfahrung und Ihr Verständnis und die Akzeptanz der Risiken auszuwählen. Es gibt vier Optionen-Handelsebenen, die die Art der Strategien, die Sie auf Ihrem Konto verwenden können, und die Höhe des Risikos bestimmen können. Wenn Sie Erfahrung sammeln, können Sie zu einem höheren Level wechseln, indem Sie ein CommSec Trading Level Upgrade Formular ausfüllen. CommSec empfiehlt, dass Sie eine unabhängige Steuerberatung suchen, bevor Sie Optionen Strategien eintragen. Die ASX bietet allgemeine Informationen zur Besteuerung von börsengehandelten Optionen. Margen sind im Wesentlichen Sicherheiten - in Form von Barmitteln oder Beteiligungen -, die Sie zur Verfügung stellen müssen, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Verpflichtung im Falle einer ungünstigen Marktbewegung erfüllen können. Margen sind nur zahlbar von Option Autoren (Verkäufer) Optionen Käufer brauchen nicht, um Margen zu bezahlen. Die Margen werden täglich von ASX Clear, der Clearingstelle für alle Aktien, strukturierten Produkte, Optionsscheine und ASX-Aktienderivate, berechnet. Es berechnet die Margen auf alle schriftlichen Positionen in Ihrem ASX Options-Portfolio, und der zu zahlende Betrag ist der Nettobetrag auf allen Positionen. Die Gesamtsumme für offene Positionen in einem CommSec-Optionskonto ist wie folgt: Gesamtmarge (1 x Premium Margin) (2 x Risk Margin) Zur Schätzung Ihrer gesamten benötigten Margin können Sie den ASX Margin Estimator verwenden oder sich auf die ASX-Ressource beziehen, Margen verstehen. Es ist wichtig, dass Sie Ihre Margin-Anforderungen überwachen, da sie täglich variieren und jederzeit gedeckt werden müssen. Bitte beachten Sie, dass CommSec tägliche Stresstests auf Short-Positionen durchführt, die dazu führen können, dass Ihre Sicherheitenanforderungen höher sind als Ihre täglichen Gesamtmargen. Sie können Ihre Margin-Anforderungen mit Bargeld zu begleichen, oder durch die Einreichung der berechtigten Sicherheit mit CommSec. Die Liste ASX Clear Acceptable Stock wird durch ASX Clear bestimmt. Sie können uns anrufen 1800 245 698 von 8 Uhr bis 17.30 Uhr (Sydney Zeit), Montag bis Freitag. Alternativ können Sie sich auf der CommSec-Website anmelden und eine Aktienfreigabe über die Registerkarte Portfolio anfordern. Bitte beachten Sie, dass Sie keine Bestandsfreigabe per E-Mail anfordern können. Wir werden Ihre Aktien innerhalb von 24 Stunden nach Erhalt Ihrer Online-Anfrage zu veröffentlichen, vorausgesetzt, Sie haben noch ausreichende Sicherheiten, um Ihre Marge zu erfüllen. Sobald Ihre Anfrage verarbeitet wurde, können Sie die Änderungen an Ihrem verbundenen Aktionshandelskonto online Einheiten in dem freigegebenen Lager von der reservierten zur Verfügung zu verschieben. Wenn Sie reservierten Vorrat verkaufen möchten, treten Sie mit uns bitte auf der Zahl oben, damit es freigegeben wird. Sobald es veröffentlicht wurde, können Sie es online oder über das Telefon zu verkaufen. Automatische Ausübung ist ein Merkmal, wo offene Positionen, die in-the-money auslaufen werden automatisch für Sie ausgeübt werden, so dass Sie nicht brauchen, um jede Aktion zu ergreifen. Wir werden jede Optionsposition, die am Tage des Inkrafttretens am Geld beteiligt ist, automatisch um einen Cent oder mehr für Aktienoptionen und einen Punkt oder mehr für Indexoptionen ausüben. Wenn Sie keine Option ausüben möchten, die in-the-money ist, müssen Sie CommSec spätestens um 16.30 Uhr über das Options-Verfalldatum informieren. Sie können verlangen, dass die automatische Ausübung auf Ihrem Konto für alle Positionen deaktiviert wird. Die Definition des Geldes hängt davon ab, ob Sie über eine Call-Option oder eine Put-Option sprechen. (Obgleich im Geld eine positive Position bedeutet, es garantiert nicht einen Profit, weil es nicht die Kosten Ihrer Position berücksichtigt.) Eine Anruf-Wahl ist im-Geld, wenn die Aktien gegenwärtigen Marktpreis über dem Anrufe Schlag ist Preis. Mit anderen Worten, wenn Sie Inhaber der Call Option sind, haben Sie das Recht, es für weniger als seinen aktuellen Marktpreis zu kaufen. Eine Put-Option ist in-the-money, wenn die Aktien aktuellen Marktpreis unter dem Puts-Basispreis ist. Wenn Sie Inhaber der Put-Option sind, haben Sie das Recht, es für mehr als seinen aktuellen Marktpreis zu verkaufen. Aus dem Geld bedeutet das Gegenteil für Call und Put Optionen. Eine Call Option ist aus dem Geld, wenn die Aktie aktuellen Marktpreis unter dem Anrufe Ausübungspreis für eine Put Option ist, ist es aus dem Geld, wenn der aktuelle Marktpreis der Aktie über dem Puts Ausübungspreis liegt. Am Geld bedeutet für Call - und Put-Optionen dasselbe: Der Options-Basispreis entspricht dem aktuellen Marktpreis der zugrunde liegenden Aktie. ATO-ID 2009110 Einkommensteuer Selbstverwaltete Superannuation-Fonds: börsengehandelte Optionen - steuerliche Behandlung der erhaltenen Prämien FOI-Status: kann freigegeben werden ACHTUNG: Dies ist eine bearbeitete und zusammengefasste Aufzeichnung eines Finanzamtes. Dieser Datensatz wird nicht als Ratschlag veröffentlicht. Es wird für Ihre Inspektion zur Verfügung gestellt, um FOI-Anforderungen zu erfüllen, weil es von einem Offizier in einer anderen Entscheidung verwendet werden kann. Dieses ATOID bietet Ihnen folgendes Schutzniveau: Wenn Sie diese Entscheidung in gutem Glauben an Ihre eigenen Umstände anwenden (die sich nicht wesentlich von den in der Entscheidung beschriebenen unterscheiden) und die Entscheidung später als falsch erachtet wird, werden Sie dies nicht tun Eine Strafe oder Zinsen zu zahlen. Allerdings sind Sie verpflichtet, eine unterbezahlte Steuer (oder die Rückzahlung überbeanspruchter Kredite, Zuschüsse oder Leistungen) zu zahlen, sofern die gesetzlichen Fristen dies zulassen. Wenn Sie beabsichtigen, diese Entscheidung auf Ihre eigenen Umstände anzuwenden, müssen Sie sicherstellen, dass die einschlägigen Bestimmungen, auf die in der Entscheidung verwiesen wird, nicht geändert oder aufgehoben wurden. Weitere Informationen erhalten Sie vom Finanzamt oder einem professionellen Berater. Wenn ein selbstverwalteter Rentenversicherungsfonds (SMSF) im Rahmen einer Absicherungsstrategie eine börsengehandelte Option (ETO) schreibt, werden die Prämien, die aus dieser Tätigkeit erworben werden können, als zuschussfähiges Einkommen nach Abschnitt 6-5 oder 15-15 der Einkommenssteuerbeurteilung erfasst Act 1997 (ITAA 1997) Nr. Wenn ein SMSF ein ETO als Teil einer Absicherungsstrategie schreibt, werden die daraus resultierenden Prämien nicht als bewertbares Einkommen nach Abschnitt 6-5 oder 15-15 der ITAA 1997 erfasst. Der Steuerpflichtige Ist eine SMSF, die eine übereinstimmende Pensionskasse ist. Der Steuerpflichtige hält ein Investmentportfolio bestehend aus ASX notierten australischen Aktien. Der Steuerpflichtige schreibt im Rahmen einer Absicherungsstrategie eine ETO über bestimmte dieser börsennotierten Aktien auf dem ASX Options Market. Entscheidungsgründe Nach Ziffer 295-85 (2) (a) der ITAA 1997 gilt für den Fall, dass ein CGT-Ereignis einem CGT-Vermögenswert eines übergeordneten Pensionsfonds folgt, die Ziffern 6-5 und 15-15 der ITAA 1997 nicht Stattdessen gelten die CGT-Bestimmungen. Eine Ausnahme hiervon ist in den Absätzen 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 für CGT-Vermögenswerte des Fonds enthalten, die (i) Schuldverschreibungen, Anleihen, Schuldverschreibungen, Berechtigungsscheine, Wechsel, Schuldscheine sind (Ii) eine Kaution bei einer Bank, einer Bausparkasse oder einem anderen Finanzinstitut, (iii) einem Darlehen (gesichert oder nicht) oder (iv) einem anderen Vertrag, bei dem ein Unternehmen einen Betrag zahlen muss (ob die Verbindlichkeit zu zahlen ist) Gesichert oder nicht). Eine Option ist ein CGT-Vermögenswert im Sinne von Ziffer 108-5 (1) der ITAA 1997 und Optionen werden ausdrücklich als Beispiel eines CGT-Vermögenswertes genannt (siehe Anmerkung 1 zu Unterabschnitt 108-5 (2) der ITAA 1997). Die CGT-Veranstaltung D2 (Gewährung einer Option) gilt für das Schreiben eines ETO durch den Fonds (§ 104-40 ITAA 1997). Wenn also ein ETO nicht unter eine der in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 aufgeführten Ausnahmen fällt, sind die Bestimmungen des CGT die einzigen anzuwendenden Bestimmungen. Ein ETO genügt weder den Unterabsätzen 295-85 (3) (b) (ii) noch 295-85 (3) (b) (iii) der ITAA 1997. Ebenso wenig ist eine ETO eine der ausdrücklich aufgeführten Urkunden in Unterabsatz 295 -85 (3) (b) (i) der ITAA 1997. In Bezug auf die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-83 (3) (b) (i) ist auf die Geschichte des Abschnitts 295 zu achten -85 der ITAA 1997, um festzustellen, welche Instrumente im Sinne der Phrase enthalten sind. § 295-85 der ITAA 1997 stellt eine Neufassung des § 304 des Einkommensteuer-Ermittlungsgesetzes von 1936 (ITAA 1936) dar. In § 303 Abs. 1 ITAA 1936 ist die Bedeutung der Sicherheit für die Zwecke des § 304 ITAA 1936 dargelegt. Die Begründung des Gesetzentwurfs, die die §§ 303 und 304 der ITAA 1936 einführte, sieht vor, Sicherheit. Für diese Zwecke wird in ähnlicher Weise in der Abteilung 16E definiert. Der Unterabschnitt 303 (1) der ITAA 1936 Definition der Sicherheit ist jetzt in Paragraph 295-85 (3) (b) der ITAA 1997 enthalten. Ziffer 3.1 der Begründung des Steuergesetzes Abänderung (Vereinfachte Superannuation) Gesetzentwurf von 2006 Abschnitt 295-85 der ITAA 1997, dass die umgeschriebenen Bestimmungen in den Abschnitten 295-B der ITAA 1997 (einschließlich § 295-85) das Recht, wie es nach den früheren Bestimmungen des ITAA 1936 betrieben wurde, nicht ändern. Daher wird in den Unterabschnitten 295-85 (2) der ITAA 1997 die CGT als primärer Kodex für die Besteuerung von Superannuation-Fonds angewendet, es sei denn, das ETO ist eine Sicherheit im Sinne der Abteilung 16E der ITAA 1936. Die Begründung der Steuergesetze Änderungsgesetz (Nr. 2) 1986, das die Abteilung 16E der ITAA 1936 einführte, stellte sicher, dass die Sicherheit sehr weit definiert wurde. Um so viele finanzielle Transaktionen wie möglich zu umfassen, wo es eine Aufschiebung bei der Einkommensvergütung geben kann. Der Kommissar hat zuvor in der Steuerregelung TR 9614 dargelegt, dass die Abteilung 16E der ITAA 1936 Definition der Sicherheit gemäß § 159 GP (1) ITAA 1936 nur für Schuldtitel oder Verträge gilt, die schuldrechtliche Verpflichtungen begründen. Ebenso umfasst Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b der ITAA 1997 nur Schuldverschreibungen oder Schuldverschreibungen, die schuldähnliche Pflichten begründen, und daher die Phrase oder andere Sicherheit in Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i Die ITAA 1997 umfasst nur Schulden Vereinbarungen. Ein ETO ist ein Vertrag zum Kauf oder Verkauf eines Finanzprodukts wie einer Aktie. Die Bedingungen eines ETO sind standardisiert und vom ASX festgelegt. ETOs werden bis zum Ablauf oder zur Ausübung gehalten oder werden durch Eingehen in eine gleiche, aber entgegengesetzte Position geschlossen. Ein ETO ist kein Schuldinstrument und daher nicht unter die Phrase oder andere Sicherheit im Sinne von Unterabsatz 295-85 (3) (b) (i) der ITAA 1997. Unterabsatz 295-85 (3 ) B) iv) der ITAA 1997 ist breiter als der Unterabsatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b Ziffer i der ITAA 1997. Wie in Randnr. 159 GP (1) (d) der ITAA 1936 ist ein breites Spektrum enthalten Von Verträgen, unter denen eine Zahlungspflicht besteht. TR 9614 bestimmt jedoch, dass unter Berücksichtigung der Absätze (a), (b) und (c) der Definition der Sicherheit nur diejenigen Verträge, die Schulden wie Pflichten haben, in der Regel unter Absatz (d) der Definition der Sicherheit fallen . Gemäß TR 9614 gibt es nicht genügend schuldähnliche Verpflichtungen, die an eine ETO gebunden sind, da sie unter Buchstabe d der Definition der Sicherheit fallen. Des Weiteren ist die Aufschiebung des Einkommens kein Merkmal einer ETO-Vereinbarung. Daher wird ein ETO Absatz 295-85 (3) (iv) der ITAA 1997 nicht erfüllen. Dementsprechend ist ein ETO kein Vermögenswert, der in eine der in Absatz 295-85 Absatz 3 Buchstabe b) ITAA 1997. Weiterhin ist ein ETO kein Handelsbestand (ATO ID 2004526). Daher findet die Ausnahme für den Handelsbestand in Unterabschnitt 295-85 (4) der ITAA 1997 keine Anwendung. Da keine Ausnahmen in den Absätzen 295-85 (3) oder 295-85 (4) der ITAA 1997 für den Fonds gelten, sind die Prämienforderungen nach Ziffer 6-5 der ITAA 1997 nicht eintragsfähig Kapitalerträge des ETO im Rahmen der CGT-Bestimmungen. Die CGT-Veranstaltung D2 wird bei der Schaffung eines ETO durch den Fonds gelten. Der Fonds als Optionsgeber gewährt einen Kapitalgewinn (oder Verlust) der Differenz zwischen dem Kapitalerlös (dh der Prämienforderung) und den Kosten der Gewährung der Option (zB Maklergebühren) zum Zeitpunkt der Option (Unterabschnitt 104-40 (3) der ITAA 1997). Ein im Rahmen des CGT-Ereignisses D2 entstandener Kapitalgewinn ist für den CGT-Rabatt nicht zulässig (Ziffer 115-25 (3) ITAA 1997). Anmerkung 1: Wenn der Fonds am Ende des Einkommensjahres eine offene Position hat, ist der Marktwert dieser Position nicht abzugsfähig (ATO Nr. 2006313) Anmerkung 2: Alle anfänglichen oder variablen Marginzahlungen sind nicht abzugsfähig (Taxation Determination TD 200625) Anmerkung 3: Abschnitt 134-1 der ITAA 1997 legt die Konsequenzen dar, wenn die Option ausgeübt wird. Datum der Entscheidung: 28. September 2009Wie steuerliche Behandlung von ETFs Work Exchange Traded Funds (ETFs) sind eindeutig strukturierte Anlagen, die Indizes, Rohstoffe oder Körbe von Vermögenswerten verfolgen. Wie Aktien können ETFs auf Marge gekauft und kurz verkauft werden. Und die Preise schwanken während jeder Handelssitzung, während Anteile an verschiedenen Börsen gekauft und verkauft werden. ETFs sind in vielen Investorenportfolios Standard geworden, was zum Teil auf die vielen Vorteile der ETF-Investition zurückzuführen ist. Einschließlich ihrer steuerlichen Effizienz. Aufgrund der Methode, mit der ETFs erstellt und zurückgekauft werden, können Anleger die Zahlung der meisten Kapitalgewinne verzögern, bis eine ETF verkauft wird. Wie bei jeder Investition ist es für Investoren wichtig, die steuerlichen Auswirkungen von ETFs vor der Anlage zu verstehen. Hier werden Asset-Klassen, Strukturen und die steuerliche Behandlung von Exchange Traded Funds vorgestellt. ETF-Anlageklasse und - Struktur Die Art und Weise, wie eine ETF besteuert wird, wird durch die Methode bestimmt, in der sie ihr Vermögen zugrunde liegen. Seine Struktur und die Höhe der Zeit, dass die ETF gehalten wird. Börsengehandelte Fonds können in eine von fünf Assetklassen eingeteilt werden: Aktienfonds (Marktindizes, Aktien) Rentenfonds (Anleihen) Rohstofffonds (Sachanlagen) Währungsfonds (Fremdwährung) Alternative Fonds (multiple Assetklassen oder nichttraditionelle Vermögenswerte) Werden die ETFs durch eine der fünf Fondsstrukturen gegliedert: ETF-Steuerbegünstigung Die Kombination einer ETF-Anlageklasse und - struktur sowie die Dauer der ETF (kurzfristige Gewinne gelten für Anlagen, die für ein Jahr gehalten werden Weniger langfristige Gewinne gelten, wenn eine Position für mehr als ein Jahr gehalten wird), bestimmt seine mögliche steuerliche Behandlung. Abbildung 1 zeigt die maximalen langfristigen und kurzfristigen Steuersätze für verschiedene ETF-Assetklassen und - strukturen (Ihr Steuersatz kann je nach dem Grenzsteuersatz unterschiedlich sein). Anmerkung: Im Rahmen der Steuergesetze unterliegen Personen mit höherem Einkommen (jene mit steuerpflichtigem Einkommen über 400.000) und verheiratete Paare, die gemeinsam (mit steuerpflichtigem Einkommen über 464.850) einziehen, einem 20 maximalen langfristigen Kapitalertragssteuersatz und dem 3.8 Medicare Kapitalerträge. Maximum Long-TermShort-Term Kapitalgewinne für ETFs Die obige Tabelle zeigt die maximalen langfristigen und kurzfristigen Kapitalertragsraten prozentual. Der Höchstsatz sowohl für langfristige als auch für kurzfristige Veräußerungsgewinne für Personen mit höherem Einkommen und verheiratete Paare kann nach dem Steuerrecht unterschiedlich sein. Da es ein solches breites Spektrum an Steuersätzen und möglichen finanziellen Auswirkungen gibt, ist es wichtig, eine Fondsstruktur zu verstehen, bevor Sie investieren. Der SPDR SampP 500 ETF (SPY), zum Beispiel, hält alle SampP 500 Index-Aktien, so würde es als Aktienfonds kategorisiert werden. Sie ist als Unit Investment Trust strukturiert. Aus Abbildung 1 sehen wir, dass ein als UIT strukturierter Aktienfonds maximal 20 langfristigen Steuersätzen von kurzfristig 39,6 unterliegen würde. Informationen über eine Fondsbeteiligung und Struktur können typischerweise in einem schnellen Faktenblatt oder Prospekt gefunden werden. Währung, Futures und Metalle ETFs Währung, Futures und Metalle ETFs werden besonders behandelt. Im Allgemeinen folgen die ETF-Steuerregeln dem Sektor, in den die ETF investiert. Gewinne aus Fremdwährungs-ETFs, die beispielsweise als Grantor Trusts oder ETNs strukturiert sind, werden als ordentliche Erträge besteuert, unabhängig davon, wie lange die Position gehalten wird. Futures ETFs erhalten durch Anlage in Futures-Kontrakten ein Engagement an einer zugrunde liegenden Ware oder Anlage. Gewinne und Verluste aus den Termingeschäften der ETF werden als 60 langfristige und 40 kurzfristige steuerliche Zwecke behandelt. Dargestellt ist der gewichtete Steuersatz von den Höchstzinssätzen 27,84. Darüber hinaus können Mark-to-Market-Regeln gelten, und nicht realisierte Gewinne werden wie am Jahresende besteuert besteuert. Gold, Silber und Platinbarren werden für steuerliche Zwecke als Sammlerstücke betrachtet. Wenn Ihr Gewinn ist kurzfristig. Wird es als ordentliches Einkommen besteuert werden. Wenn es langfristig ist, wird es bei 28 besteuert werden. Exchange Traded Funds sind eine zunehmend beliebte Investition Wahl für diejenigen, die die Vorteile der vielen günstigen ETF-Funktionen, einschließlich der Steuer-Effizienz wollen. Dieser Artikel soll nur eine Einführung bieten. Da Steuergesetze kompliziert sind und sich von Zeit zu Zeit ändern, ist es wichtig, mit einem qualifizierten Steuerspezialisten, wie z. B. einem Certified Public Accountant (CPA) zu konsultieren. Bevor Sie Investitionsentscheidungen treffen und Ihre jährliche Rendite einreichen.
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